A fin de año en el panorama empresarial peruano, la presión por el cumplimiento tributario es más intensa que nunca. Con la SUNAT optimizando sus sistemas de fiscalización mediante inteligencia artificial y el cruce de información digital, esperar una auditoría para reaccionar ya no es una opción viable para una empresa, el riesgo de ser sorprendido por un requerimiento inesperado o peor aún, enfrentar multas y sanciones onerosas, amenaza la estabilidad financiera de cualquier organización.

En este contexto. ¿Está tu empresa preparada para el escrutinio digital del 2025? ¿Confías plenamente en que cada asiento contable y cada declaración están blindados contra inconsistencias? Como empresa de auditoría, sabemos que la mejor defensa es la anticipación estratégica.

Hoy te invitamos a descubrir cómo una auditoría tributaria preventiva se transforma en tu escudo financiero, identificando y corrigiendo proactivamente las vulnerabilidades que la SUNAT podría detectar. No se trata solo de evitar multas, sino de garantizar la tranquilidad, la eficiencia y la solidez que tu negocio merece. Acompáñenos a entender por qué esta acción es una inversión inteligente para asegurar un futuro sin contingencias.

La creciente fiscalización digital de este 2025:

El enfoque de la SUNAT ha evolucionado significativamente. Los procesos ya no dependen únicamente de la revisión física, la facturación electrónica, los libros electrónicos y el cruce de información bancaria (ITF) le otorgan a la administración tributaria una visibilidad casi inmediata de las inconsistencias, por ello es importante considerar:

• Inteligencia Artificial (IA):

La SUNAT potencia sus herramientas de IA para identificar patrones de riesgo, discrepancias entre el IGV declarado y el IGV de las facturas electrónicas, y posibles evasiones en el Impuesto a la Renta.

• Análisis sectorial:

Los procesos de selección se enfocan en sectores de alto riesgo (minería, construcción, comercio electrónico) o en empresas que presentan ratios atípicos en comparación con sus pares.

• Regímenes especiales:

El escrutinio sobre el Régimen MYPE Tributario (RMT) y el Régimen General (RG) sigue siendo estricto, buscando el correcto acogimiento a beneficios o la aplicación adecuada de deducciones y créditos.

La auditoría tributaria preventiva actúa como un simulacro de fiscalización, identificando estos focos de riesgo antes de que la SUNAT lo haga.

Los 3 pilares de la auditoría preventiva:

Una auditoría preventiva ejecutada por profesionales con experiencia se centra en neutralizar los errores más comunes que derivan en multas, tales como la omisión o subdeclaración de ingresos, el uso indebido de crédito fiscal o la incorrecta aplicación de beneficios y exoneraciones.

• Verificación y validación de la base imponible:

Se realiza una revisión exhaustiva de los registros contables y libros electrónicos para asegurar la correcta determinación de las bases imponibles del Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto General a las Ventas (IGV).

• • Enfoque IR:

Valida el criterio de devengado para ingresos y gastos, la deducibilidad de gastos (principios de causalidad, razonabilidad y generalidad) y la correcta aplicación de las normas de precios de transferencia para operaciones con partes vinculadas, un punto de alto riesgo en fiscalizaciones.

• • Enfoque IGV:

La auditoría revisa la correcta utilización del crédito fiscal, asegurando que cumpla con los requisitos formales como comprobante electrónico, registro en libros, etc. y sustanciales, es decir que, sea utilizado en operaciones gravadas.

• Revisión de formalidades y libros electrónicos:

Las multas por infracciones formales son frecuentes y fáciles de evitar. La auditoría se enfoca en:

• • Libros y registros contables:

Se verifica la consistencia entre la información de los libros electrónicos (PLE) y las declaraciones juradas mensuales y anuales.

• • Comprobantes de pago:

Se revisa la validez de los comprobantes electrónicos de gastos y se valida la correcta emisión de los propios, evitando multas por incorrecciones en la documentación.

• Planeamiento y uso eficiente de beneficios:

Una auditoría preventiva no solo detecta errores, sino que optimiza el pago de impuestos. Evalúa si tu empresa está aplicando correctamente los beneficios y regímenes especiales a los que tiene derecho.

• • Detracciones y retenciones:

Se analiza el correcto depósito y aplicación de los sistemas de detracción, retención y percepción, que son fuente común de multas por errores de procedimiento.

Como hemos detallado el entorno empresarial de este año esta caracterizado por la omnipresencia de la tecnología en los procesos de la SUNAT, donde la supervivencia y el crecimiento sostenido de una empresa dependen directamente de la proactividad y la precisión en su gestión tributaria. La auditoría preventiva se consolida como la única herramienta que ofrece una certeza absoluta, permitiendo navegar el complejo marco normativo peruano con la confianza de que sus cuentas están no solo en regla, sino optimizadas. Anticipar un riesgo es neutralizar una multa.

En Herrera Manrique & Asociados, nuestra experiencia como empresa de auditoría en el exigente mercado peruano nos permite ir más allá de la simple revisión de cifras. Nuestro equipo de auditores está comprometido con brindarte una visión 360 grados, aplicando la misma rigurosidad que utiliza la administración tributaria, pero con un enfoque en la solución y la estrategia.

Si tu objetivo es asegurar la tranquilidad fiscal de tu empresa, transformar el cumplimiento en una ventaja competitiva y liberar el potencial de crecimiento de tu negocio sin el riesgo latente de contingencias, somos el aliado estratégico que necesitas.