¿Sabías que una gestión metódica y bien planificada de tus impuestos puede resultar en la recuperación de saldos a favor que se encuentran retenidos por el Estado? Sin embargo, para que esta recuperación sea exitosa, no basta con tener la intención, se requiere un proceso metódico y bien planificado: una auditoría tributaria preventiva. Hoy, te contamos los pasos esenciales para construir una asociación sólida y duradera con la administración tributaria peruana SUNAT y te mostraremos por qué contar con el apoyo de una empresa auditora puede ser tu mayor ventaja.

Identificación y cuantificación de saldos a favor

El primer paso en cualquier alianza exitosa es el conocimiento profundo de los activos. En el ámbito tributario peruano, tus «activos ocultos» son los saldos a favor que has generado y que tienes derecho a recuperar mediante la figura de la devolución de impuestos.

¿Qué son los saldos a favor y cómo se generan?

En términos sencillos, un saldo a favor ocurre cuando el monto de los pagos, retenciones o percepciones de impuestos que has realizado excede el impuesto total que realmente debías pagar. Los casos más comunes incluyen:

• Saldo a favor materia del beneficio SFMB:

Las empresas exportadoras suelen generar un Crédito Fiscal (IGV) que no pueden aplicar en su totalidad contra el débito fiscal local.

• Retenciones y Percepciones excesivas:

Cuando tu proveedor o SUNAT te retiene o percibe un monto mayor del Impuesto a la Renta o IGV del que te correspondía pagar en un periodo determinado.

• Crédito Fiscal no utilizado:

Si el IGV pagado en tus compras (Crédito Fiscal) es mayor al IGV cobrado en tus ventas (Débito Fiscal).

La auditoría como herramienta de descubrimiento

Para la SUNAT, solo existe lo que está bien documentado. Aquí es donde una auditoría financiera externa se convierte en tu principal aliada. Los auditores revisan meticulosamente todos tus libros contables, comprobantes de pago y declaraciones para:

• Identificar el origen: Determinar la causa exacta de cada saldo a favor.
• Cuantificar la cifra: Calcular el monto exacto y legítimo de la devolución.
• Verificar la documentación: Asegurarse de que cada sol a recuperar esté respaldado por la documentación oficial y cumpla con los requisitos formales y sustanciales.

La auditoría tributaria como plan de ataque

La solicitud de devolución ante la SUNAT es un proceso complejo y sujeto a estricta fiscalización. Un error en el trámite puede resultar en el rechazo de tu solicitud, el retraso de la devolución, o incluso en el inicio de un procedimiento de fiscalización.

• La preparación interna:

Antes de presentar tu solicitud, el trabajo de auditoría debe asegurar que la casa esté en orden. Este proceso metódico reduce drásticamente el riesgo de ser observado por la autoridad tributaria.

• • Cruces de información:

Verificamos que los saldos a favor declarados coincidan con la información en los registros de la SUNAT como las retenciones y comprobantes electrónicos.

• • Análisis de la causalidad:

En casos de exportación o crédito fiscal, se evalúa si los gastos están directamente relacionados con la actividad generadora de renta o exportación, requisito fundamental de la Ley del IGV.

Construyendo una solicitud sólida y duradera

Una vez finalizada la auditoría, la documentación para la solicitud ya sea por el Sistema de Devoluciones del Exportador, o el Formulario 1649 para pagos indebidos/en exceso se presenta con la confianza de que resistirá la revisión de la SUNAT. El informe de auditoría actúa como un respaldo técnico independiente que valida la legitimidad de tu reclamo.

Servicio de auditoría como tu mayor ventaja

La devolución de impuestos no es solo un trámite administrativo, es una gestión de capital que inyecta liquidez vital a tu empresa. Si buscas que esta alianza con la SUNAT sea exitosa y te devuelva los recursos clave que tu empresa necesita para prosperar, la elección de tus auditores es fundamental.

En Herrera Manrique & Asociados, te ofrecemos una auditoría con un enfoque estratégico y la experiencia comprobada que te da tranquilidad. Somos una empresa de especialistas en la legislación tributaria peruana y como empresa auditora nuestra metodología preventiva está diseñada para identificar y corregir errores antes de que la SUNAT los detecte, asegurando la máxima tasa de éxito en tu solicitud de devolución.