Mantenerse al día con las normativas fiscales es fundamental para la salud y el crecimiento de una empresa o institución. Una de las obligaciones más importantes y a menudo pasada por alto es la declaración del beneficiario final ante la SUNAT. Pero ¿Sabes realmente quién es el beneficiario final de tu empresa? ¿Estás al tanto de por qué esta declaración es más que un simple trámite? Como empresa de consultores y auditores financieros hoy te contaremos de forma clara y sencilla todo lo que necesitas saber sobre esta importante obligación para proteger tu negocio y fortalecer la transparencia de tu empresa.

¿Qué es el beneficiario final y por qué es tan importante?

El beneficiario final es la persona natural o grupo de personas que, en última instancia, posee o controla una empresa. A diferencia de los accionistas o representantes legales, esta persona no siempre figura de manera obvia en los registros públicos, pero ejerce una influencia significativa sobre la organización.

Esta obligación nació a partir de acuerdos internacionales promovidos por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) y el GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional), cuyo objetivo es combatir la evasión fiscal, el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Al identificar al beneficiario final, se busca traer transparencia y evitar que las estructuras corporativas complejas se utilicen para fines ilícitos.

¿Cómo realizar el proceso de declaración?

La declaración del beneficiario final se realiza a través del Formulario Virtual N° 3800 en el portal de la SUNAT, utilizando la Clave SOL. Para completarla correctamente, necesitarás tener a mano la siguiente información:

• Identificación del beneficiario:

Nombre completo, tipo y número de documento, nacionalidad, fecha de nacimiento y RUC (si aplica).

• Información sobre la participación o control:

Porcentaje de propiedad (directa o indirecta) y el mecanismo de control que ejerce sobre la empresa.

Plazos para la declaración:

La SUNAT ha establecido un cronograma escalonado de presentación de la Declaración Jurada Informativa del Beneficiario Final (DJIBF) que se rige por los ingresos netos obtenidos por la empresa durante el ejercicio fiscal 2024. Este enfoque gradual busca facilitar el cumplimiento de la normativa.

Aquí te presentamos el cronograma actualizado según el tramo de ingresos en UIT (Unidad Impositiva Tributaria), tomando como referencia el valor de la UIT de 2024 (S/ 5,150):

• Más de 100 UIT: Plazo de presentación en octubre de 2025.
• Más de 50 UIT hasta 100 UIT: Plazo de presentación en diciembre de 2025.
• Más de 25 UIT hasta 50 UIT: Plazo de presentación en julio de 2026.
• Más de 10 UIT hasta 25 UIT: Plazo de presentación en septiembre de 2026.
• Hasta 10 UIT: Plazo de presentación en noviembre de 2026.

Consideraciones adicionales:

Este cronograma aplica para las personas jurídicas domiciliadas en el Perú que no estaban comprendidas en resoluciones anteriores de la SUNAT.

También deberán presentar la declaración hasta noviembre de 2026 las entidades que hayan obtenido o activado su RUC entre el 1 de enero de 2025 y el 30 de noviembre de 2026, así como aquellas que no califiquen en los tramos de ingresos netos mencionados.

Es crucial que verifiques el tramo de ingresos de tu empresa para identificar la fecha límite que te corresponde y así evitar multas o sanciones. Mantener un registro adecuado y consultar con tu asesor contable te permitirá cumplir con esta obligación sin contratiempos.

¿Qué sucede si no lo declaras a tiempo?

El incumplimiento de esta obligación puede acarrear serias consecuencias para tu empresa, incluyendo:

• Multas y sanciones:

La SUNAT impone multas que pueden ser bastante elevadas.

• Restricciones operativas:

La entidad podría suspender temporalmente el RUC de tu empresa, impidiendo la emisión de comprobantes de pago o la realización de trámites.

• Riesgo de fiscalización:

El no declarar a tiempo es una señal de alerta que puede derivar en una fiscalización más detallada por parte de la SUNAT.

• Mantén tu empresa en orden con estos consejos

Para asegurarte de que tu empresa cumpla con esta y otras obligaciones fiscales, te recomendamos:

• Organización:

Mantén un registro actualizado de los documentos y datos de tu empresa y sus accionistas.

• Asesoría profesional:

Considera trabajar con un contador o asesor financiero para que te ayude a navegar las complejidades de las normativas.

• Calendario de obligaciones:

Establece un calendario con las fechas de vencimiento de tus obligaciones fiscales para evitar retrasos y sanciones.

Cumplir con la declaración del beneficiario final no es solo una obligación legal, sino un paso clave para fortalecer la transparencia y la reputación de tu empresa en el mercado. Si bien, las obligaciones fiscales pueden ser complejas y demandantes, en Herrera Manrique & Asociados, como consultores y auditores financieros con una amplia experiencia ayudando a empresas como la tuya a navegar por estas exigencias, nos encargamos de que cumplas con cada normativa, desde la declaración del beneficiario final hasta cualquier otro trámite fiscal, para que los plazos no se conviertan en un dolor de cabeza. Contáctanos hoy mismo y deja que nuestros expertos se ocupen de la salud financiera y la tranquilidad de tu empresa.